c与销售额在同一张发票上注明的折扣收入
d上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。
21、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的税金是(a)
a增值税
b消费税
c营业税
d土地增值税
22、下列费用中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的项目的(c)
a转让固定资产发生的费用
b按照规定支付的保险费
c购建固定资产的费用
d生产经营过程中发生的广告费用
23、某企业2000年度内共计取得销售营业收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额是(c)万元
a18
b20
c21
d30
24、企业发生的下列保险费用,不准在企业所得税税前扣除的是(d)
a纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险
b纳税人参加财产保险和运输保险,按规定交纳的保险费用
c纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险
d纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险。
25、下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理,表述正确的是(a)
a企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
b被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补
c企业因收回、转让股权而发生的投资损失,不得在税前扣除
d被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失
26、按照企业所得税的政策规定,设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定高新技术企业的,征收企业所得税的优惠税率是(a)
a15%
b18%
c27%
d33%
27、企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,暂免征收企业所得税的标准是(d)
a年净收入在5万元以下
b年净收入在10万元以下
c年净收入在20万元以下
d年净收入在30万元以下
28、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(c)
a按税率减征10%
b按应税所得额减征10%
c按应缴税款减征10%
d按收入总额减征10%
29、某企业20**年2月1日向本单位职工集资100万元,集资的利息是10%,集资使用期为9个月,同期银行的贷款利率为4.8%,企业在计算应纳税得额时,允许扣除的利息费用限额是(d)万元
a10
b7.5
c4.8
d3.6
30、对科研单位服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务收入,企业所得税的优惠政策是(d)
a免征1年
b免征3年
c免征5年
d暂免征收
三、多选题
1、计算企业所得税时可能出现的税率有(abcd)
a33%b27%c18%d15%
2、在计算企业所得税时,允许扣除的税金有(bc)
a增值税b消费税c营业税d个人所得税
3、可以作为企业所得税计税工资职工人数的有(abc)
a固定职工b合同工c临时工d退休职工
4、我国现行的企业所得税是由原来的(abc)合并而成
a国有企业所得税
b集体企业所得税
c私营企业所得税
d个体工商户所得税税
5、企业所得税的纳税人,是指独立核算的企业和其他组织,独立核算必须同时具备的条件有(abd)
a在银行开设结算帐户
b建立独立账簿,编制财务报表
c按时申报纳税
d独立计算盈亏
6、在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时,计算的基数为销售(经营)收入净额,下列收入中哪几项可计入收入净额(ab)
a主营收入b其他业务收入c股权投资的持有收益d罚没收入
7、以下哪些事项可以税前扣除(abd)
a广告性的赞助支出
b纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
c纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险
d纳税人参加的财产和运输保险
8、借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围是(abc)
a长期、短期借款的利息
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