a校办企业
b福利企业
c经营期在20年以上的企业
d高新技术企业
25、流动资产的税务处理中，纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有（acd）
a先进先出法
b双倍余额法
c加权平均法
d后进先出法
26、纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额，核定的方法有（abcd）
a参照当地同类行业或者类似行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定
b按照成本加合理的费用和利润核定
c按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
d按照其他合理的方法核定
27、按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（bc）
a缴纳的增值税
b缴纳的城建税、教育费附加
c财产保险费用
d直接向基某企业捐赠的款项
28、下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（abc）
a工资费用支出超标准
b业务招待费支出超标准
c公益救济性捐增超标准
d查补的营业税
29、依据企业股权投资业务的所得税处理规定，下列各项表述正确的有（abcd）
a企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税
b企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税
c企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，并按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
d企业整体资产置换。应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。
30、下列企业不能享受校办企业税收优惠政策的有（abc）
a将原有的企业转为校办企业
b学校向外单位投资举办的联营企业
c学校将校办企业转租给外单位经营的企业
d由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。
三、判断改错：
1、对我国的企业、事业等单位征收企业所得税，其作为征税对象的生产经营所得和其他所得指的是纳税人来源于中国境内的所得，不包括纳税人来源于中国境外的所得。（错）
答：纳税人来源于中国境外的所得也是企业所得税的征税对象。
2、某企业2000年1-2季度应纳税所得额为6万元，该企业计算企业所得税时的适用税率为27%。（错）
答：企业所得税适用税率应为33%，在季度预缴企业所得税时应将季度应纳税所得额换算全年应纳税所得额找适用税率。
3、对企业减免或返还的流转税（含即征即返、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税。（对）
4、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，应计入应纳税所得额。（错）
答：不计入应纳税所得额。
5、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。（对）
6、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，相应的评估增值未经税务机关确认，企业应相应调整帐户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（错）
答：固定资产评估增值可以计提折旧，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
7、企业取得的逾期未返还买方包装物押金，不用计入收入征收企业所得税。（错）
答：企业取得的逾期未返还买方包装物押金，应计入收入征收企业所得税。
8、软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予全额扣除。（对）
9、经批准可提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金提取比例一律不得超过其应收账款的5‰。（错）
答：坏账准备金提取比例一律不得超过年应收账款余额的5‰。
10、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（错）
答：纳税人提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时不得扣除。
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