县直部门（单位）实行部门预算的实施方案
为深化我县预算管理制度改革，增强预算收支计划编制的完整性、规范性和严肃性，增加财政资金分配的透明度，提高财政性资金的使用效率，逐步建立我县公共财政的基本架构，根据《中华人民共和国预算法》、《广东省预算审批监督条例》、财政部《地方政府向本级人大报告财政预、结算草案和预算执行情况的指导性意见》（财预〔20**〕454号）以及市财政局《关于全面推行我市部门预算改革的通知》（河财预〔20**〕80号）的要求，结合我县实际，特制订本实施方案。
一、指导思想和基本原则
（一）指导思想
围绕“增收节支、规范细化”和推进财政基本服务均等化的总体要求，通过实行部门预算，改进预算编制办法，细化预算编制内容，统筹预算内外财力，调整优化支出结构，进一步增强预算编制的统一性、完整性和准确性，提高财政资金使用效益。实现财政预算管理的公开、公正、公平，促进我县国民经济和社会各项事业持续健康发展。
（二）基本原则
1、依法依规原则。部门预算编制必须遵守《预算法》和国家有关法律、法规，以保障县经济社会发展计划和履行部门职能的基本支出需求为依据，坚持量入为出，按照公共财政的要求，优化支出结构，区分轻重缓急，优先保证部门正常运转的基本支出和法定支出，以及县委、县政府决定事项，有关改革、关系群众生活和社会稳定事项，人大建议、政协议案等重点支出需要。
2、综合完整原则。部门预算实行综合预算，县直行政事业单位取得的非税收入必须严格执行“收支两条线”的管理规定，所有收入和支出必须纳入财政预算管理。对各单位的预算内、外各项财政资金、政府性基金和其他收入，实行统一管理，统筹安排，统一编制预算。
3、促进管理原则。部门预算的编制要充分调动各单位科学理财、增收节支的积极性，建立激励创收、增收机制，促进部门财务管理，提倡厉行节约，反对浪费。同时切实加强资产管理，提高政府资产和财政资金使用效益。
4、绩效问责原则。部门预算安排的重点项目资金应与绩效考评结合起来，要体现绩效性，对重点项目资金支出实行全面的跟踪问效，将项目评估结果作为项目预算安排的重要依据，不断提高预算资金的使用效益。
二、实行部门预算的范围
凡由预算内或预算外等财政性资金安排经费、与财政部门存在经常性领拨关系的县直行政事业单位都应编制部门预算（不含中小学、镇府机关和企业性质单位，详见附表）。有主管部门的下级单位，其部门预算由其主管部门统一布置、审核汇总后上报。
三、部门预算编制的主要内容
（一）预算编制内容
1、收入预算的编制。收入预算包括一般预算收入（指部门单位取得的财政拨款，含上级专项经费补助收入）、基金收入（指部门单位按规定取得的基金收入）、预算外资金收入（纳入财政专户管理）、其他收入（含上级补助收入、附属单位上缴收入、单位组织的没有上交财政专户的事业费收入、单位经营服务性收入、非税收入、上年结转、其他收入等项目）。
对非税收入计划要按收入类别逐项测算、编制，其中部门组织的收费和预算外收入，要细化到具体的单位和项级科目。
www.xuexue6.com2、支出预算的编制。支出预算按支出性质划分为基本支出、项目支出两种类型。
（1）基本支出。基本支出是行政事业单位为维持机构正常运转和完成日常工作任务的支出，主要分为人员经费和日常公用经费等类别。各类支出须按财政部20**年收支分类科目款级经济科目细化。
人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出（聘请人员工资按县编委批复执行）。
日常公用经费包括办公费（含报刊杂志费）、印刷费（含帐册、票证、资料等）、咨询费、手续费、邮电费、水电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费（县主管领导参加的和以县委、县政府名义发文召开的部门会议）、通讯费、福利费（含独生子女费等）、培训费、招待费及其他费用（含购置单价在3000元/件以下的设备）。