采购计划与预算

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采购计划与预算
1. 总则
1.1. 制定目的
为制定采购计划与预算编制流程，配合公司预算制度的推行，特制定本规章。
1.2. 适用范围
本公司每年度之采购数量计划与资金预算，除另有规定外，悉依本规章处理。
1.3. 权责单位
1) 总经理室负责本规章制定、修改、废止之起草工作。
2) 总经理负责本规章制定、修改、废止之核准。
2. 采购计划编制之规定
2.1. 采购计划的作用
编制采购计划有下列作用：
1) 预估用料数量、交期，防止断料。
2) 避免库存过多、资金积压、空间浪费。
3) 配合生产、销售计划之达成。
4) 配合公司资金运用、周转。
5) 指导采购工作。
2.2. 采购计划之编制
2.2.1. 销售计划
1) 公司于每年底制订次年度营业目标。
2) 业务部根据年度目标、客户订单意向、市场预测等资料，作销售预测，并制订次年度销售计划。
2.2.2. 生产计划
1) 生管部根据销售预测计划、本年度年底预计库存及次年度年底预计库存，制订次年度之预测生产计划。
2) 物控人员根据生产预测计划、BOM、库存状况，制订次年度之物料需求计划。
3) 各单位根据年度目标、生产计划预估次年度各种消耗物品的需求量，做成预估计划。
2.2.3. 采购计划
1) 采购部汇总各种物料、物品之需求计划。
2) 采购部编制次年度采购计划。
2.2.4. 采购计划编制注意事项
采购计划要避免过于乐观或保守，应注意的事项有：
1) 公司年度目标达成之可能性。
2) 销售计划、生产计划之可行性和预见问题。
3) 物料需求资讯与BOM、库存状况之确定性。
4) 物料标准成本之影响。
5) 保障生产与降低库存之平衡。
6) 物料采购价格和市场供需之可能变化。
3. 采购预算编制规定
3.1. 一般原则
1) 采购预算分为用料预算。
2) 财务部负责提供上年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准。
3) 本年底预计库存中之可用材料应计入次年度之用料预算，但不列入购料预算；次年度预计库存不列入用料预算，但应列入购料预算。
4) 购料单价除特殊物料外，应以年度成本降低目标预估（如以上年度平均采购单价95%计算）。
3.2. 用料预算
1) 物控人员负责次年度生产用料之各月预算明细的编列。
2) 用料单位负责低值易耗品、间接物料和资本支出预算明细的编列。
3) 同类物料不必要细分（如不同颜色之塑料米）而以总用量预算。
4) 物料之损耗率应计入用料预算，但应以年度损耗率目标制订，一般可略高于标准损耗率而低于上年度平均损耗度，低于或等于年度损耗率目标。
5) 财务部负责汇总工作。
3.3. 购料预算
1) 采购部负责次年度各购料预算明细之编列。
2) 购料预算应考虑采购前置期、付款方式、库存状装饰品。
3) 购料预算应以付款月份发编列依据。
4) 购料预算应考虑安全库存与最大库存，符合年度库存周转率之目标。
5) 购料预算应考虑分批采购、一次采购之优劣和市场单价趋势。
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